종합소득세 셀프 신고 완벽 가이드 — 6/1 마감 D-12 / 홈택스 모두채움 10분 / 세율 6~45% / 프리랜서·부업·개인사업자 환급 시뮬레이션 + 무신고 가산세

실시간 이슈 · 2026.05.20

종합소득세 셀프 신고 완벽 가이드 — 6/1 마감 D-12, 홈택스 모두채움 10분 완료. 세율 6~45%, 단순경비율, 직장인 부업·프리랜서·개인사업자 환급 vs 추가납부 시뮬레이션 + 무신고 가산세 5가지.

getdir.app 편집팀 · 2026년 5월 20일

2026년 종합소득세 신고 마감이 6월 1일(D-12)로 다가왔다. 매년 5월에 신고하는 2025년 귀속 소득에 대한 세금이다. 직장인 부업 소득, 프리랜서 3.3% 원천징수 소득, 개인사업자 사업소득이 있다면 반드시 신고해야 한다. 홈택스 모두채움 서비스를 이용하면 10분 안에 셀프 신고 가능. 무신고 시 납부세액의 최대 40% 가산세가 부과된다.

신고 대상 5가지 — 내가 신고해야 하나?

1. 프리랜서·인적용역: 3.3% 원천징수 소득이 있는 경우. 강사·작가·디자이너·개발자 등.
2. 직장인 부업 소득: 근로소득 외 금융·사업·기타소득 합계 연 300만원 초과.
3. 개인사업자: 사업소득이 있는 모든 사업자 (업종 무관).
4. 임대소득자: 주택 임대소득 연 2,000만원 이하도 분리과세 또는 종합과세 선택 신고.
5. 금융소득 종합과세: 이자·배당소득 합계 연 2,000만원 초과 시 종합과세 대상.

신고 방법 5가지 — 모두채움이 가장 쉽다 (10분)

1. 홈택스 모두채움 (추천): hometax.go.kr → 신고/납부 → 종합소득세 → 모두채움 신고. 국세청이 소득·공제를 자동 채워줌. 10분 완료.
2. 손택스 (모바일): 손택스 앱 → 종합소득세 신고. 모두채움 대상자는 모바일에서도 가능.
3. 홈택스 일반신고: 직접 소득·공제 항목 입력. 복잡한 사업소득·다중소득자 적합.
4. 세무사 대리신고: 연 매출 1억 이상 사업자·복잡한 세무는 세무사 위임 권장. 비용 20만~50만원.
5. 세금신고 앱 (삼쩜삼·토스): 3.3% 환급 특화. 프리랜서 단순 신고에 적합. 수수료 환급액의 10~20%.

2025년 귀속 세율표 — 8단계 누진세율 (6~45%)

2025년 귀속 종합소득세율은 6~45% 8단계 누진세율이다. 과세표준 1,400만원 이하 6% → 5,000만원 이하 15% → 8,800만원 이하 24% → 1.5억 이하 35% → 3억 이하 38% → 5억 이하 40% → 10억 이하 42% → 10억 초과 45%. 세율은 전체 소득에 단일 적용이 아니라 구간별 누진 적용이므로, 소득 5,000만원이라도 전부 15%가 아닌 1,400만원까지는 6%, 초과분만 15%다.

단순경비율 vs 기준경비율 — 사업자가 알아야 할 핵심

장부를 기장하지 않는 사업자는 경비율로 소득금액을 추계한다. 단순경비율: 신규사업자 또는 직전연도 수입금액 기준액 이하 소규모 사업자 적용. 업종별 경비율(40~90%)을 수입금액에 곱해 필요경비 계산 → 소득금액 = 수입금액 × (1 – 단순경비율). 기준경비율: 일정 수입 이상 사업자 적용. 주요경비(매입비용·인건비·임차료)는 증빙으로 공제, 나머지만 기준경비율 적용. 단순경비율이 절세에 유리한 경우가 많으니 대상 여부를 먼저 확인해야 한다.

홈택스 셀프 신고 7단계 — 10분 완료 가이드

1. hometax.go.kr 접속 → 공동인증서·간편인증 로그인
2. 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 → 모두채움 신고
3. 소득 내역 자동 확인 (근로·사업·기타소득 자동 조회)
4. 공제 항목 확인·추가 (인적공제·보험료·의료비·교육비·기부금)
5. 세액 계산 확인 → 환급 또는 납부세액 확인
6. 신고서 제출 → 접수증 저장
7. 납부세액 있으면 6/1 이전 납부 (가상계좌·신용카드·인터넷뱅킹)

홈택스 화면 따라가기 — 실제 화면 재현

환급 vs 추가납부 시뮬레이션 — 4가지 사례

사례 1 — 프리랜서 연 3,000만원 (3.3% 원천징수): 기납부세액 99만원, 단순경비율 적용 소득금액 약 1,000만원, 산출세액 약 60만원 → 환급 약 39만원. 사례 2 — 직장인 부업 연 500만원: 분리과세 선택 시 세율 20% = 100만원 / 종합과세 선택 시 근로소득과 합산 → 합산세율에 따라 환급 또는 추가납부. 사례 3 — 개인사업자 연 매출 1억, 기준경비율 적용: 소득금액 약 4,000만원, 산출세액 약 450만원 → 중간예납액 공제 후 추가납부 또는 환급. 사례 4 — 임대소득 연 1,500만원: 분리과세(14%) = 210만원 vs 종합과세 → 다른 소득 없으면 분리과세가 유리.

무신고 시 불이익 5가지 — 가산세 + 환급 손실

1. 무신고 가산세: 납부세액의 20% (부정무신고 40%)
2. 납부지연 가산세: 1일 0.022% × 미납일수 (연 약 8%)
3. 환급 포기: 신고하지 않으면 환급세액도 지급 안 됨 (5년 내 경정청구 가능하지만 번거로움)
4. 세무조사 리스크: 무신고 이력은 향후 세무조사 대상 선정 가능성 증가
5. 금융·행정 불이익: 소득 증빙 불가 → 대출 심사·정부지원금 수급 제한

6/1 마감 D-12 ACTION PLAYBOOK

1. 오늘 바로: hometax.go.kr 로그인 → 모두채움 신고 진입 → 대상 여부 확인 (5분)
2. 모두채움 대상이면: 소득·공제 확인 → 환급 시 즉시 제출 → 3~4주 내 환급
3. 일반 신고 대상이면: 경비 증빙 서류 정리 → 단순/기준경비율 유불리 확인 후 신고
4. 세무사 필요 시: 5/28까지 위임 결정 (마감 직전 세무사는 일정 포화)
5. 6/1 납부: 환급은 신고 후 자동 입금 / 납부세액은 6/1 자정 전 반드시 납부